Релокация бизнеса в ОАЭ: плюсы и минусы, нюансы и тонкости

ТРАКТАТ

Релоцируем бизнес в ОАЭ с 2021 года

Переезд бизнеса — непростая задача, особенно сейчас. Сложности начинаются уже на этапе выбора страны для релокации. Не всегда понятно, какие факторы стоит учитывать при переезде компании, не совсем ясно, с чего начать, и, в целом, страшно решиться на этот шаг. В нашем постоянно меняющемся мире есть стабильная и комфортная среда для развития бизнеса — это Объединенные Арабские Эмираты.

В материале мы подробно расскажем о нюансах и тонкостях релокации бизнеса:

• Прежде всего — о базовых правилах, которым нужно следовать при переезде.
• О плюсах и минусах развития бизнеса в ОАЭ.
• О типах компаний, доступных для открытия в ОАЭ иностранцам.
• Об устройстве налоговой системы в ОАЭ.
• О том, что нужно, чтобы остаться жить в Эмиратах.

Базовые правила релокации бизнеса

Первое правило. Важно помнить, что у России есть соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией с 67 государствами и 9 территориями. В списке стран есть и Объединенные Арабские Эмираты.

Второе правило. Очень простое: быть готовым к новому и непривычному. В Эмиратах есть тонкости и нюансы в правилах ведения бизнеса, которые складывались на протяжении многих лет. Запаситесь терпением, чтобы вникнуть в бизнес-среду, которая работает по другим законам — как формальным, так и неформальным.

Третье правило. Нужно учитывать целесообразность открытия фирмы: у государства, на территории которого вы решили открыть бизнес, не должно возникнуть подозрений, что переезд происходит для оптимизации налогов или из-за санкций, наложенных на юрлицо в другой стране.

Плюсы и минусы развития бизнеса в ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты остаются нейтральным государством со стабильными правилами релокации в эпоху санкций. Казалось бы, какие могут быть минусы у идеи развивать бизнес в Эмиратах? Их немного, но они есть. Расскажем о них далее. Сначала, конечно, о плюсах — их намного больше.

Плюсы:

• Экономическая стабильность государства. Национальная валюта — дирхам — привязана к доллару и не меняется уже 20 лет. А еще здесь стабильный курс доллара и евро.
• Правительство лояльно относится к бизнесу, оказывает меры поддержки, в том числе, иностранцам. В разных эмиратах существуют льготы для отдельных типов бизнеса: например, в свободной экономической зоне DFIC в Дубае ИТ-стартапам могут компенсировать до 90% затрат на получение лицензии в первые три года.
• Простота, понятность и прозрачность требований к отчетности.
• Удобное географическое положение. Немаловажный фактор — удобство перелетов. Из Эмиратов можно отправиться в любую точку мира.
• Ориентация на весь мир, открытость рынка, доступность иностранцам.
• Одним из самых весомых преимуществ можно назвать устройство налоговой системы государства. Об этом не рассказать коротко — мы вынесли рассказ о ней в отдельный блок ниже.

Минусы:

• Правила ведения бизнеса в Эмиратах неоднородны: в Дубае они не такие, как в Абу-Даби, а в Рас-аль-Хайме не такие, как в Шардже. Каждый эмират и каждая свободная зона (особая экономическая зона на территории конкретного эмирата) имеют собственные корпоративные законы, регулирующие процесс создания компании. Это добавляет сложность выбора.
• Для более простого документооборота лучше выбрать один вид деятельности. Ведение одного вида деятельности под видом другого может привести к серьезным штрафам. Чтобы избежать головной боли, лучше минимизировать количество видов деятельности в рамках одной компании.
• Сложный механизм открытия банковского счета для граждан РФ, Украины и Беларуси: необходимо соблюдать условия с первого раза, повторная подача заявления на открытие счета в том же банке не имеет смысла, потому что всегда заканчивается отказом.
• Пристальное внимание банков к транзакциям. Могут поставить крупный платеж на комплаенс, если часто не удовлетворять банковские запросы на разъяснения или проводить сомнительные транзакции, то очень легко закрываются счета в одностороннем порядке. Кароче надо прям пристально следить за тем что за бабки ходят по счету

Перспективы развития в новой стране для каждого бизнеса индивидуальны — запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать о возможностях для вас.

Типы компаний, доступные для открытия в ОАЭ иностранцам

В Эмиратах два основных варианта ведения бизнеса иностранцами. Можно открыть mainland-компанию (ее также называют материковой или локальной) или freezone-компанию (компания, зарегистрированная в свободной экономической зоне). Основное отличие состоит в том, что mainland могут вести международную деятельность и деятельность на всей территории страны, а freezone могут работать на международном рынке и в свободных экономических зонах.

Mainland-компания

Локальную компанию можно зарегистрировать в одной из организационно-правовых форм:

• товарищество с неограниченной ответственностью (General Partnership);
• коммандитное товарищество (Limited Partnership);
• компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company, LLC);
• филиал местной компании (Local Company Branch);
• филиал иностранной компании (Foreign Company Branch);
• филиал компании из freezone (Free Zone Company Branch);
• индивидуальное предприятие (Sole Establishment);
• холдинговая компания (Holding Companies);
• публичное акционерное общество (Public Joint Stock Company, PJSC);
• частное акционерное общество (Private Joint Stock Company, PrJSC).

К последним двум формам компаний довольно строгие требования. Со старта открыть акционерное общество нельзя, сначала нужно проработать в Эмиратах два года минимум, показать внушительную прибыль и иметь на балансе не менее 30 млн дирхам капитала.

Преимущества mainland-компании:

• широкий выбор разрешенных видов деятельности — около 2000;
• простой механизм открытия банковского счета;
• возможность получения желаемого количества виз для сотрудников и, в целом, более простой механизм найма;
• упрощены визовые процедуры акционерам и сотрудникам.

Недостатки mainland-компании:

• обязательно наличие офиса;
• обязательно оформление медицинского страхования для работников;
• нет системы одного окна: несмотря на простоту отчетности и высокий уровень цифровизации, не все вопросы можно решить в одной инстанции — именно поэтому удобно проходить этот путь с чьей-либо помощью.
• обязательство сдавать ежегодный аудит;
• ограниченные возможности в комбинировании разных видов деятельности.

Freezone-компания

Freezone-компанию регистрируют на территории выбранной свободной экономической зоны. Ее деятельность разрешена исключительно в рамках этой зоны и на международном рынке. Исключение — нефизические услуги, то есть консалтинг, переводы, диджитал маркетинг, дизайн и т. д. можно продавать из фризоны внутрь ОАЭ.

Организационно-правовые формы freezone-компаний:

• компания с ограниченной ответственностью (Free Zone Limited Liability Company, FZ LLC);
• компания свободной зоны (Free Zone Company, FZ Co.);
• индивидуальное предприятие свободной зоны (Free Zone Establishment, FZE).

Для каждой фризоны есть список разрешенных видов деятельности. Всего таких зон 45, большинство из них находится в Дубае. Наиболее популярные свободные экономические зоны собрали ниже.

Сфера торговли: 

• Dubai Multi Commodities Center (DMCC) — масштабный торгово-сырьевой узел, одна из крупных фризон Дубая, предполагает развитие бизнеса не только в торговле, разрешенных видов деятельности более 600: среди них энергетика, здравоохранение, образование, финансовые услуги.
• Jebel-Ali Free Zone (JAFZA) — одна из старейших фризон Дубая, на ее территории находится крупный транспортный узел и порт Джебель Али.

Золото и драгоценные камни:

• Sharjah Airport International Free Zone (SAIF) — подойдет тем, кто занимается торговлей ювелирными изделиями, фризона находится недалеко от аэропорта эмирата Шарджа, что удобно с точки зрения логистики.
• DMCC Freezone — на территории фризоны расположены хранилища драгоценных металлов.

Промышленность: 

• Hamriyah Free Zone (HFTZ) — крупная промышленная фризона, занимает территорию свыше 20 квадратных километров, в ней располагаются производства легкой и тяжелой промышленности.
• Рас-Аль-Хайма (RAK FTZ) — фризона преимущественно занимается обеспечением инфраструктуры для разных отраслей промышленности.
• Umm Al Quwain Free Zone (UAQFZ) — ещё одна промышленная фризона, вариант для тех, кто занимается легкой и тяжелой промышленностью.

Здравоохранение: 

• Dubai Healthcare City (DHHC) — зона предполагает особый экономический статус для медицинских специалистов и фирм в сфере здравоохранения.

Образование:

• Dubai International Academic City (DAC) — академический городок, который создан для привлечения ученых и различных экспертов с целью развития научно-экономической сферы.
• Dubai Knowledge Park (DKP) — свободная экономическая зона, основное направление работы которой — развитие образовательных технологий и рекрутинг. Фризона также подойдет для фрилансеров.

ИТ-технологии:

• Dubai Internet City (DIC) — международный деловой центр. Здесь реализуются бизнес-задачи в сферах мультимедиа, разработки программного обеспечения, веб-дизайна, e-commerce.
• Dubai Silicon Oasis (DSO) — вариант для стартапов в сфере мобильных технологий, программного обеспечения, обработки данных.
• Meydan — молодая фризона для ИТ-специалистов, расположенная в Дубае, в рамках которой развиваются проекты из любых отраслей сферы информационных технологий.

Итак, в чем же преимущества открытия freezone-компании:

• в разных свободных экономических зонах существуют скидки на лицензии для открытия компаний, льготы, как правило, составляют половину или большую часть стоимости лицензии и предоставляются на первые три года деятельности;
• система одного окна — иногда является плюсом, иногда минусом;
• оформление медицинского страхования для сотрудников необязательно.
• отсутствие обязательной финансовой и/или экономической отчетности для большинства видов деятельности (для некоторых есть ESR (Economic Substance Report) — укороченный аудит;
• гибкость в выборе видов деятельности;
• более широкий выбор видов деятельности (в некоторых фризонах есть уникальные активити, которых нет на материке).

Какие недостатки в открытии freezone-компании нужно учесть:

• более сложный процесс открытия банковского счета;
• максимальное количество рабочих виз для сотрудников ограничено, если у компании нет офиса;
• безальтернативность процессов — если какой-то процесс тормозится, то решить вопрос сложно как раз из-за системы окна;
• безальтернативность недвижимости — очень частая история, когда клиенту нужен реальный офис 20-30 квадратов, а во фризоне таких нет в наличии, свободные есть только от 100 квадратов, и получается, что либо без офиса, либо платить в 10 раз больше за помещение, которое тебе не нужно, то же самое касается складов и производственных помещений.

Одно из преимуществ открытия freezone мы не назвали — оно связано с уплатой налогов. Рассказываем об этом в следующей части.

При релокации с нами мы помогаем разобраться в типах компаний в Эмиратах и подбираем оптимальный вариант для вашего бизнеса.

Устройство налоговой системы в ОАЭ

В сравнении с европейскими государствами, США и Россией здесь очень приятные налоговые требования.

Налоги для физлиц

Граждане и резиденты государства освобождены от налогов на доход, личную прибыль, дивиденды, проценты, роялти, богатство, роскошь, наследство, дарение и прирост капитала. Иностранные граждане с резидентской визой также не платят налог на пенсию.

Иностранцы в Эмиратах платят налоги, если являются туристами: налоги на проживание, сервисные сборы, муниципальные и городские налоги. Налоговые ставки могут различаться в разных эмиратах.

Налоги для юрлиц

До сих пор здесь не существует налога на прибыль для бизнеса. Но скоро он появится — по указу министерства финансов с 1 июня 2023 года вводится налог 9% на прибыль для материковых компаний. Налог необходимо платить, если годовая прибыль превышает 375 000 дирхам (~102 100$), налоговую декларацию необходимо подавать за каждый финансовый год. До указанной даты налоговая ставка для большинства компаний составляет 0%. Обязательство платить налог вступает в силу со следующего финансового года компании. Поскольку по дефолту практически у всех компаний финансовый год заканчивается 31 декабря, то налог надо будет платить со следующего финансового года, то есть начиная с января 2024 года, а не с июня 2023.

Для freezone ставка и останется нулевой.

Налогом на прибыль не облагаются дивиденды и прирост капитала.

Налог на добавленную стоимость (НДС) для mainland составляет всего 5%. По соответствующему указу его выплачивают компании, прибыль которых больше 375 000 дирхам (~102 100$) за год. НДС уплачивается раз в квартал в течение 28 дней после завершения налогового периода. В некоторых свободных экономических зонах собственники освобождаются от НДС.

Акцизный налог выплачивают компании, которые ввозят, производят или складируют акцизные товары. Под акциз попадают вредные, по мнению правительства Эмиратов, товары: газированные напитки (налог 50%), продукты с добавлением сахара или сахарозаменителя (налог 50%), табачные изделия (налог 100%), энергетические напитки (налог 100%), электронные устройства для курения (налог 100%). Акцизный налог уплачивается ежеквартально в течение 15 дней по завершении налогового периода.

Налоговые льготы для юрлиц 

Снижение налоговой нагрузки при регистрации компании в Эмиратах сводится к простому решению: хочешь выгодные налоговые условия — открывай бизнес в свободной экономической зоне. На их территориях действуют особые налоговый и таможенный режим:

• Отсутствуют таможенные пошлины — налоги на импорт и экспорт.
• Отсутствует корпоративный налог на срок от 15 до 50 лет после регистрации.
• Прибыль, полученная на международном рынке, также не облагается налогами в Эмиратах, и может быть свободно выведена со счетов.

И как не влюбиться в такую налоговую систему? Сложно найти более доступную среду для открытия бизнеса иностранцу!

В процессе открытия бизнеса в ОАЭ мы также консультируем наших клиентов по всем налоговым вопросам.

Как остаться жить в Эмиратах

Помните, с чего мы начали? С обсуждения сложностей при выборе страны для релокации. Теперь, кажется, выбор очевиден: мы детально поговорили о тонкостях и нюансах открытия компании и, надеемся, убедили вас, что Эмираты буквально созданы для бизнеса. Осталось обсудить последний вопрос: как остаться жить в Эмиратах, привезти с собой семью и горячо любимого котика?

Понятия вида на жительство (ВНЖ) здесь нет, его заменяет резидентская виза, которая дает такие же права, как ВНЖ многих государств: доступ к социальным благам (например, возможность получения образования в государственных школах), право обращаться в посольство третьих стран на территории страны резидентства и другие. В Эмиратах сюда относятся и налоговые льготы.

При открытии компании резидентская виза выдается на два года. Супруги, дети и родители могут переезжать по спонсорской визе вместе с учредителем. Срок спонсорской визы будет равен сроку резидентской визы учредителя. Продлевать такие визы можно каждые два года неограниченное количество раз, до тех пор, пока действует виза спонсора. Для переезда не самых ближайших родственников, их придется нанять в компанию в качестве работников или оформить как инвесторов. В таком случае будет выдана рабочая виза на двухлетний или трехлетний срок соответственно.

Важное замечание: при наличии визы не обязательно постоянно жить на территории страны, но если не посещать ее в течение полугода, виза может быть аннулирована.

Помимо легализации на основании открытия бизнеса, это можно сделать за счет трудоустройства в местную компанию или покупки недвижимости. В зависимости от стоимости объекта, визу можно получить на два года или десять лет. При получении таких виз с вами также может переехать ваша семья.

Релокация бизнеса с нами — это простой и понятный процесс. Мы сопровождаем клиентов на всех этапах: от выбора формы компании и ее регистрации до получения резидентских виз для учредителя компании, сотрудников и членов семьи.